大家好,今天小编关注到一个比较有意思的话题,就是关于财务往来管理制度的问题,于是小编就整理了4个相关介绍财务往来管理制度的解答,让我们一起看看吧。
往来账目的含义?
首先应该搞清楚往来账目有哪些。
往来账目分为(资产)债权类往来和债务类往来。
债权类往来:应收账款、预付账款、其他应收款等。他们的借方余额反应了已经付出(资金、存货)后尚未收回的款项;
债务类往来:预收账款、应付账款、其他应付款等。这类往来的余额反应的是企业的负债。以后需要用资产、劳务或资金偿付。
即是跟你公司有业务的相关企业,发生业务交易的时候,资金未付或未收的时候,先挂往来账,既预付账款,应收账款等。
财务中的往来账,是指核算时涉及需用“往来核算”的账户的核算的业务。一般需往来核算的科目包括:应收票据、应收账款、其他应收款、预付账款、应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款。
口头说的挂往来账,就是指的要用这些科目来核算,举例如下:
1、收客户付的商业汇票
借:应收账款—XX客户 贷:应收票据—XX客户
2、销售产品,货款未收
借:应收账款—XX客户 贷:主营业务收入
3、借款给其他单位
借:其他应收款—XX单位 贷:银行存款
个人往来怎么记账?
记入应收帐款,应付帐款帐户。在会计制度规定中,应收回而没收口吐的个人很来帐丶应记入应收帐款科目,对应付而没付的个人帐款,应记入应付帐款目,这两个会计分录当:以银行存款收付:
借:银行存款,贷:应收帐款,。
借应付帐款,货:银行存款。个人往来记帐就是这样。
借支和往来的区别?
区别:1、款项往来关系不同。借支属借贷关系;往来款所说明的是业务的往来。往来款是以会计手段反映的企业在生产经营过程中因发生供销产品、提供或接受劳务、及其他原因而形成的债权、债务关系的记录。往来款有时实际上也是借款,但是往来款还有其他形成原因。
2、内容不同。往来款包含了借款。往来款是企业在日常生产经营活动中发生的各种债权和债务。主要有:外部往来和内部往来。会计科目有:应收账款、预付帐款、其他应收款、预收账款、应付账款、其他应付款等。
3、利息上的区别。借款一般要有合同约定、支付利息。按照会计准则规定,其他往来核算除购销往来之外的往来款项,核算企业与企业、企业与个人之间的代收、代付、代垫款项等,一般不约定付息。
借支指的是借用支出的意思,也就是说是由于借用而导致的支出或者产生的开支。借支的目的是为了借出去并提供相应的支持,但是借了之后对方是有归还的义务的。
往来指的是交往的意思,也就是双方之间产生沟通和合作的行为,往来在合作的双方中是很常见的,同时,关系好的人也是会经常往来的。
进入新的单位,财务主管交接要注意什么?是否交接账簿和凭证?
交接前的注意事项:
1、 最好选在月初,让老会计把上个月的账登记完毕,报表报出。
2、和银行或财政部门核对货币资金(现金、银行存款、零余额账户用款额度)余额,有未达账项的编制未达账项调节表。
3、逐笔询问往来账目(就是债权和负债)产生原因,有必要的话查看一下原始凭证,或者向债务人和债权人核实一下,应该处理而未处理的请老会计处理一下再交。
4、有项目资金的话,向老会计请教一下各个项目资金的使用情况。
5、请老会计提供本单位会计管理各项制度,还有本地政府出台的制度文件。
6、有条件把固定资产清查一下。
7、交接的内容:会计凭证、账簿、报表、本年预算批复件、以前年度决算报告、各种备查账簿和台账(如固定资产台账、项目资金备查账)、印章、空白支票、电子钥匙、密码等8、最好让老会计带你到财政部门对口管理科室认识一下9、交接过程中:需要交接人、接收人、和监交人三方在场,一般监交人由财务主管或财务负债人担任,制作会计移交清单,清点移交清单内容,交接完毕三方签字!目前想到这么多!
到此,以上就是小编对于财务往来管理制度的问题就介绍到这了,希望介绍关于财务往来管理制度的4点解答对大家有用。